Навигация
Мы в соцсетях
Подписывайтесь на наши социальные сети, чтобы быть в курсе последних новостей и изменений в налоговом законодательстве Португалии.
Резиденция в Португалии и статус RNH
Кто является резидентом Португалии
Говоря о резиденции первое что хотелось бы отметить КТО именно является резидентом Португалии. В этом вопросе важно разобраться, так как налогоплательщики, которые считаются резидентами на национальной территории, должны платить налоги со всех своих мировых доходов, включая заработанные за пределами национальной территории (art.º 15º, n.º 1 do CIRS), в то время как не резиденты должны платить свои налоги с доходов полученных исключительно на территории страны (art.º 15º, n.º 2 do CIRS).В итоге получаем ситуацию в которой любая страна мира жаждит получить от вас налоги, либо за то что вы получаете в ней доходы, либо просто потому что вы в ней проживаете – это называется территориальным принципом.
Так в какой же ситуации Португальское государство расценит вас резидентом?
➢ В соответствии со статьей 16 Кодекса IRS считаются резидентами Португалии люди, которые проживали на территории страны, больше 183 дней за последние 12 месяцев – важно учитывать что чаще всего налоговой нужно указать на тот факт что вы здесь проживаете больше 183 дней подтвердив это документально (контракт на аренду квартиры, рабочий контракт).
➢ Другой критерий признания вас налоговым резидентом по статье 16 Кодекса IRS заключается в том чтобы проявить намерение стать налоговым резидентом непосредственно сразу после переезда, что на практике означает подать запрос на получение статуса резидента (Manifestação de interesse) в инстанции SEF. И приобрести жилье, либо снять в аренду на длительный срок.
➢ Остальные критерии мы в данной статье рассматривать не будем так как они касаются послов, работников португальских туристических суден дальнего плавания и прочих.
Какие профессии, статус непостоянного резидента (RNH), относит к высококвалифицированным?
Профессии которые подходят под данную категорию для трудового найма упомянуты в Portaria nº 230/2019, de 23 de julho, расшифровку данных профессий можно найти непосредственно в Classificação Portuguesa de Profissões (CPP).
Важно: Работники относящиеся к вышеуказанным профессиям должны иметь минимум nível 4 de qualificação do Quadro Europeu de Qualificações ou nível 35 da Classificação Internacional Tipo da Educação или иметь минимум 5 лет опыта в данной сфере подтвержденных документально.
Для самозанятых, профессии которые подходят под категорию льготных указаны в Portaria nº 12/2010, de 7 de janeiro
Что такое статус непостоянного резидента (RNH) и чем он отличается от выше описанного резидентства?
В соответствии с изменениями в законах на 2009 год (ОЕ2009) был создан новый режим налогообложения для граждан, решивших изменить свою налоговую резиденцию на Португальскую. Целью которую преследовало португальское правительство при создании данного режима было привлечь в Португалию определенные «категории» высококвалифицированных специалистов, которые могли бы поспособствовать процессам развития и модернизации экономики государства, а так же состоятельных людей и иностранных пенсионеров которые могли бы поспособствовать увеличению потребительских способностей страны, которое в свою очередь повлекло бы за собой увеличение оплачиваемых налогов в сфере IMT, IMI, IVA.
Важно учесть что данный статус могут получить только физические лица, не подававшие IRS в предыдущие 5 лет как резиденты Португалии. А так же, что непосредственный запрос на получение статуса должен быть отправлен только до марта следующего года. (например: вы получили статус резидента Португалии в декабре 2022, это означает что у вас есть время до марта 2023 чтобы заказать статус RNH) (n10 Art 16º CIRS)
С того момента как вы получили данный статус он действует в течении последующих 10 лет (n9 Art 16º CIRS) и воспользоваться им возможно только если в данный экономический год вы считаетесь резидентом Португалии (n12 Art 16º CIRS)
Правила налогообложения налогоплательщиков имеющих статус RNH?
Важно отметить что все виды доходов полученных по статусу RNH можно разделить на три группы:
➢ Доходы полученные на национальной территории
Доходы полученные в категории А и В, которые можно отнести к высококвалифицированным (в соответствии с номером 8 статьи 72), облагаются
налогом в 20%. Данный налог фирма должна взымать с работника непосредственно каждый месяц (линия д) номер 1 статьи 101º CIRS).
Остальные доходы полученные на территории Португалии облагаются общепринятыми прогрессивными ставками.
➢ Доходы полученные за пределами национальной территории
Любой налогоплательщик со статусом RNH имеет в своем арсенале возможность использовать метод освобождения от налогов относительно доходов полученных в категории А (работа по трудовому найму) в случае если данные доходы облагаются налогом в стране, в которой были выплачены;
А так же налогоплательщик со статусом RNH имеет в своем арсенале возможность использовать метод освобождения от налогов относительно доходов полученных в категории Е (доходы от капитала), категории F (доходы от недвижимости), категории G (прирост капитала) и категории В (в высококвалифицированной сфере) даже если данные доходы не облагаются налогом в стране, в которой были выплачены по конвенции о исключении двойного налогообложения.Для того чтобы воспользоваться данной льготой доходы не должны быть расценены как полученные на територии Португалии по статье 18º Кодекса IRS и не должны приходить из страны черного списка.
Разберемся какие доходы считаются полученными в Португалии по статье 18 Кодекса IRS:
❖ Доходы от наемного труда предоставленного по найму на территории Португалии.
❖ Доходы от частного предпринимательства зарегестрированного в Португалии либо когда услуги предоставляются фирмам расположенным в Португалии.
❖ Все виды доходов полученные в Португалии включая налог на прирост капитала от продажи недвижимости расположенной на национальной территории.
❖ Португальские пенсии
❖ Доходы от артистической и спортивной деятельности полученные на территории Португалии и прочие….
➢ Доходы полученные от пенсий выплаченных вне национальной территории Португалии
Для тех кто получил статус до 2020 года, данный налог составляет 0%, После 2020 года налог был пересмотрен и вырос до 10%
Важно отметить, что все освобожденные от налогообложения доходы добавляются к доходам облагаемым налогом с целью вычесления налоговой ставки.
Заполните все поля
Записаться на консультацию
Отзывы
Отзывы наших клиентов
Мы гордимся тем, что наши клиенты довольны нашими услугами.
Вот что они говорят о нас на Google.
Работаю с Катериной уже более 2 лет. Очень доволен качеством услуг и профессионализмом. Всегда на связи, всегда готова помочь с любыми вопросами. Рекомендую!
Алексей Смирнов
Владелец IT-компании
Благодаря Premium Accounting мой бизнес работает без проблем с налоговой. Все отчеты сдаются вовремя, налоги оптимизированы. Очень рада сотрудничеству!
Мария Иванова
Индивидуальный предприниматель
Катерина помогла нам с открытием компании в Португалии и ведением бухгалтерии. Все сделано профессионально и в срок. Отличный сервис!
Дмитрий Петров
Директор строительной компании